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结转成本内容有：

1） 提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：企业管理费 贷：应交工资

2）提取福利金及其他预提费用等：借：企业管理费 贷：应交福利金

3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：企业管理费 贷：应交税金----城建税等

会计基础知识

1、会计核算的对象是资金运动。会计主体，是会计工作为其服务的特定单位或组织。法律主体必然是会计主体，会计主体可以使企业、销售部门、分公司母公司。

2、会计信息质量特征（8个），可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、 谨慎性、及时性。

3、责权发生制：凡是本期的收入或费用，不论款项是否实际收到或付出，都作为本期的，不是本期的收到或付出也不作为本期的帐。

4、收付实现制，是以款项实际收到或付出作为本期的收入或费用的标准。

1、未验收入库

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进）

贷：已验收入库 借：原材料

贷：在途物资

材料采购费用分配率=共同性采购费用额÷分配标准的合计数

某材料应负担的采购费用额=该材料的分配标准×材料采购费用分配比率

2、未验收入库 借：材料采购

计划成本核算贷：

已验收入库 借：原材料

贷：材料采购

借：材料成本差异（资产类）————计划成本与实际成本的差额 贷：材料采购

月初材料成本差异率=（月初库存材料成本差异额/月初库存材料的计划成本）×

本月材料成本差异率=（月初库存材料差异额+本月购入材料差异额）/（月初库存材料计划成本+本月入库材料计划成本）× 超支为+ 节约为-发出材料应负担的差异额=本月差异率*发出材料的计划成本

账务处理程序

汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种格式。

(1)汇总收款凭证，是指按“库存现金”和“银行存款”科目的借方分别设置的一种汇总记账凭证。汇总收款凭证的编制的方法是：将一定时期内全部现金和银行存款收款凭证，分别按其对应贷方科目进行归类。

(2)汇总付款凭证，是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。汇总付款凭证的编制方法是：将一定时期内全部现金和银行存款付款凭证，分别按其对应借方科目进行归类。

(3)汇总转账凭证，是指按每一贷方科目分别设置，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。由于汇总转账凭证是按每一贷方科目设置的，为了便于汇总，编制转账的记账凭证可以是“一借一贷”的会计分录或“一贷多借”的会计分录，不得编制“一借多贷”或“多借多贷”的会计分录，需分解为简单会计分录后再进行汇总。